Buenos días.
Nuestro departamento legal nos ha comunicado que los atrasos correspondientes a ejercicios anteriores se deben reportar acumulando en las bases del ejercicio actual, es decir, sin diferenciar por ejercicio, cosa que sí hace el modelo 190.
El total del modelo 216 debe coincidir con lo reportado en el modelo 296.
El Artículo 12 del Real Decreto 1776/2004 dice lo siguiente:
Con carácter general, la obligación de retener e ingresar a cuenta nacerá en el momento del devengo del Impuesto, de acuerdo con lo establecido en el artículo 27 de la Ley del Impuesto”.
Así que en base a estos dos artículos, si el atraso es exigible en 2014, el impuesto se devenga en 2014 y también nace en ese momento la obligación de retener. No hay que imputarlo a ejercicios pasados.
Ahora bien, si el atraso fuese exigible en 2013 y se paga en 2014 por error, estaríamos ante una situación diferente. En ese caso habría que hacer complementarias de los 216 y 296 de 2013 e incluir la retención correspondiente.
Mi pregunta es, ¿vuestro modelo 216/296 generado en SAP está acumulando todos los atrasos de ejercicios anteriores en el ejercicio actual o, por contra, sólo reporta los valores del ejercicio actual, de modo que tenéis que generar complementarias fuera del sistema?
Saludos.
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